Упрощенная система налогообложения в 2017 для ИП и ООО

Для перехода на спецрежим упрощенной системы налогообложения (УСН) ООО или ИП должны отвечать следующим требованиям:

  • среднее число сотрудников за год не должно превышать 100 человек;
  • совокупный размер годовых доходов — менее 150 млн. рублей (превышение этого лимита влечет отмену спецрежима УСН);
  • стоимость основных фондов — менее 150 млн. рублей;
  • доля других компаний в уставном капитале ООО не должна превышать 25%;
  • у ООО не должно быть обособленных подразделений (филиалов).

Когда можно перейти на УСН?

Действующая организация или ИП вправе перейти на упрощенку в 2018 году, если доход за предыдущие 9 месяцев 2017 года составил менее 112,5 млн. рублей. Для частного предпринимательства указанных ограничений не установлено.

Кто не может перейти на упрощенку?

Следующие виды ООО не могут рассчитывать на использование преимуществ УСН:

  • банки, микрофинансовые организации, страховщики и иные аналогичные компании;
  • иностранные организации;
  • компании, занимающиеся азартными играми;
  • участники соглашений о разделе продукции.

Также не смогут перейти на УСН организации и ИП, которые производят товары, относящиеся к подакцизным, добывают и продают полезные ископаемые, применяют режим ЕСХН.

Преимущества упрощенного режима налогообложения

Режим УСН дает следующие преимущества:

  • декларация сдается один раз, а в течение текущего года перечисляются авансовые платежи;
  • можно вычесть из налога суммы страховых взносов и уплаченный торговый сбор;
  • устраняется обязанность уплаты НДС (кроме импорта), НДФЛ (для ИП) и налога на прибыль (для юрлиц);
  • позволяет выбрать базу для налогообложения (доходы или доходы за минусом расходов);
  • допускается возможность применения льготных ставок.

Индивидуальные предприниматели и ООО могут применять две основные ставки УСН 6% при режиме Доходы минус расходы и 15% по схеме Доходы. Льготы по упрощенке могут утверждаться региональным законодательством.